BFH Pressemitteilung: Kindergeldanspruch von wirtschaftlich nicht aktiven EU- und EWR-Bürgern
Der BFH hat mit zwei Urteilen zu einem Kindergeldanspruch von EU-Bürgern entschieden, die nach Deutschland zugezogen sind, ohne dort wirtschaftlich aktiv zu sein.
Pflicht zur E-Rechnung ab 2027: E-Rechnung: Die große Umstellungswelle kommt erst noch
Die E-Rechnung verspricht schnellere Abläufe, weniger manuelle Arbeit und mehr Automatisierung. Doch kurz vor der nächsten Stufe der Einführung zeigt sich: Viele Unternehmen sind noch längst nicht so weit. Die Branche rechnet deshalb zum Jahresende 2026 mit einer großen Umstellungswelle, die auch Steuerkanzleien vor Herausforderungen stellen dürfte.
Wir geben einen kompakten Überblick über wichtige Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung im Jahr 2026 sowie einen Ausblick auf neue Regelungen für 2027.
BMF: Buchführungsverlagerung ins Ausland und Verzögerungsgeld im AEAO neu geregelt
Das BMF hat in einem Schreiben den Anwendungserlass zu § 146 AO geändert. Es konkretisiert die Voraussetzungen für die Verlagerung der elektronischen Buchführung ins Ausland und grenzt den Einsatz des Verzögerungsgeldes gegenüber dem Mitwirkungsverzögerungsgeld nach § 200a AO ab.
Rat der EU: Weitere Vereinfachung der Mehrwertsteuer-Regelung für Online-Verkäufe
Der Rat der EU hat sich am 9.11.2026 auf weitere Maßnahmen zur Verbesserung der Erhebung der Mehrwertsteuer auf Verkäufe im elektronischen Handel in die EU geeinigt.
Gebäudeart und installierte Bruttoleistung: Steuerbefreiung für Photovoltaikanlage
Zum VZ 2022 wurde eine Steuerbefreiung für die typischen Photovoltaikanlagen eingeführt, sodass für kleinere PV-Anlagen ab 1.1.2022 keine einkommensteuerliche Relevanz mehr besteht. Über das Vorliegen der Voraussetzungen von § 3 Nr. 72 EStG kann jedoch Unsicherheit bestehen.
Plan vom BMF: Welche Auswirkungen der Aktionsplan gegen Steuer- und Finanzkriminalität hat
Strafverschärfung, eine Neuordnung der Selbstanzeige i. S. d. § 371 AO und zeitnahe Umsatzsteuer-Einzelmeldungen. Der im Juli 2026 veröffentlichte Aktionsplan des BMF und des BMJV behandelt zentrale Fragen der steuerlichen Beratung. Die Änderungen werden Folgen für die Unternehmenspraxis haben.
Serie: Schlussabrechnungen der Coronahilfen: Dezemberhilfe: Behörde muss Gründe für Rücknahme beweisen
Ein Soloselbständiger wehrt sich ohne Anwalt gegen die Rückforderung seiner Dezemberhilfe und gewinnt. Das VG Gelsenkirchen stellt klar: Wer eine Bewilligung zurücknimmt, muss ihre Rechtswidrigkeit nachweisen. Die Branchenangabe im Antrag genügt dafür nicht.
Revisionsverfahren (Aktualisierung): Nachlaufende Betriebsausgaben bei steuerbefreiten Photovoltaikanlagen
Seit dem VZ 2022 wurde mit § 3 Nr. 72 EStG für kleinere PV-Anlagen eine Steuerbefreiung eingeführt, sodass für diese keine einkommensteuerliche Relevanz mehr besteht. Können nachlaufende Betriebsausgaben, die Jahre vor 2022 betreffen, nun noch steuermindernd berücksichtigt werden?
Neue Vordrucke und wichtige steuerliche Änderungen: Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren 2027
Für das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren 2027 wurden die Antragsvordrucke umfassend überarbeitet. Arbeitnehmer müssen sich auf eine neue Aufteilung der Anlagen, veränderte Abfragen und zusätzliche Angaben einstellen. Daneben sind steuerliche Neuregelungen zu beachten.
BGH: Steuerhinterziehung auch bei nachgeholter Zusammenfassender Meldung
Der BGH hat entschieden: Eine nachträgliche Abgabe der Zusammenfassenden Meldung hebt die Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung nicht auf. Die rechtzeitige, vollständige und richtige Meldung ist materielles Tatbestandsmerkmal.
Niedersächsisches FG: Kosten für ein außerhäusliches Arbeitszimmer
Das Niedersächsische FG hat entschieden, dass nicht zwischen grundstücksorientierten und nutzungsorientierten Aufwendungen zu unterscheiden ist, wenn Eheleute gemeinsam Räumlichkeiten mieten, die ausschließlich von einem Ehegatten als außerhäusliches Arbeitszimmer genutzt werden.
BFH: Umsetzung einer Verständigungsvereinbarung nach dem Schiedsübereinkommen
Weder das Schiedsübereinkommen noch die darauf beruhenden Verständigungsvereinbarungen noch § 175a AO entfalten eine materiell-rechtliche Regelungswirkung, nach der der Abschluss einer Verständigungsvereinbarung losgelöst von den nationalen Einkommensermittlungsvorschriften zu einer Verminderung des körperschaftsteuerlichen Einkommens führen könnte.
BFH: Zur Abzugsfähigkeit von Prozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
Der Abzug von Prozesskosten als außergewöhnliche Belastungen setzt voraus, dass sie dem Steuerpflichtigen zwangsläufig entstehen. Prozesskosten im Zusammenhang mit der Annahme einer Erbschaft oder Schenkung entstehen regelmäßig nicht zwangsläufig.
BFH: Beschäftigtenzahl im Sinne des § 13a Abs. 1 Satz 4 ErbStG a.F.
Der BFH hat entschieden, dass der im Zeitpunkt seines Todes bei einer GmbH angestellte, in Vollzeit tätige Gesellschafter-Geschäftsführer Beschäftigter ist. Außerdem hat der BFH geurteilt, dass auch Teilzeitbeschäftigte nach Kopfzahl als Beschäftigte mitzuzählen sind.
Das geltende Doppelbesteuerungsabkommen mit der Ukraine vom 3.7.1995 wird durch ein moderneres Abkommen ersetzt. Hierzu hat der Bundestag am 5.11.2026 ein entsprechendes Gesetz verabschiedet.
FG Düsseldorf: Steuerbefreiung für ein Familienheim bei nur beabsichtigter Eigennutzung
Das FG Düsseldorf hat entschieden, dass eine zum Nachlass gehörende Wohnung kein von der Erbschaftsteuer befreites Familienheim darstellt, wenn diese ohne entgegenstehende zwingende Hinderungsgründe zu keiner Zeit vor dem Erbfall vom Erblasser zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde.
FG Düsseldorf: Kein Vertrauensschutz in die Anwendung der Fünftelregelung
Das FG Düsseldorf hat entschieden, dass eine im Jahr 2022 zugeflossene Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit, die im Jahr 2002 vertraglich vereinbart wurde, nicht zur Anwendung der vermeintlich günstigeren Rechtslage vor 2007 führt.
Arbeitslohn oder Kapitaleinkünfte?: Erträge aus virtuellen Mitarbeiteroptionen nach dem Ausscheiden
Ob Erträge aus virtuellen Mitarbeiteroptionen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses weiterhin als Arbeitslohn zu versteuern sind oder auf einer eigenständigen Kapitalanlage beruhen, hängt insbesondere davon ab, ob eine vom früheren Dienstverhältnis unabhängige Sonderrechtsbeziehung begründet wurde.
Besteuerung von Kryptowerten: Der Steuerberater ist die Brücke zwischen den Kryptowelten
Kryptonutzer und Finanzverwaltung können auf dieselbe Transaktion schauen und etwas völlig Verschiedenes sehen. Ihre Tätigkeit prägt, welche Informationen sie wahrnehmen und welche Perspektive sie einnehmen. Steuerberater müssen diese Perspektiven zusammenbringen, indem sie aus den vom Nutzer bereitgestellten Informationen einen steuerlichen Sachverhalt entwickeln, den die Finanzverwaltung nachvollziehen kann.
Serie: Herausforderung Wertpapierbuchhaltung: Derivate im betrieblichen Wertpapierdepot: Optionen, Futures und Leerverkäufe
Optionen, Futures und Leerverkäufe kommen in betrieblichen Depots zur Absicherung oder als Anlagestrategie vor. Bilanziell sind sie anspruchsvoll: Das HGB kennt keine laufende Marktbewertung, das Steuerrecht geht oft eigene Wege. Besonders folgenreich: die Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte.
Bundestag: Anhörung zum Einkommensteuerreformgesetz 2027
Die von der Bundesregierung geplante Reform der Einkommensteuer ist in einer Anhörung des Finanzausschusses am Mittwoch von den Sachverständigen zum Teil stark kritisiert worden.
Einige der von der Bundesregierung im Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026 geplanten Maßnahmen sind von den Sachverständigen in einer Anhörung des Finanzausschusses am Montag sehr kritisch gesehen worden.
Bundesregierung: Umsatzsteuerliche Behandlung von Mitgliedsbeiträgen
Die Bundesregierung rechnet nach dem BFH-Urteil vom November 2025 nicht mit einer raschen Lösung bei der umsatzsteuerlichen Behandlung von Mitgliedsbeiträgen von Sportvereinen.
BMF: Vorsteuerabzug aus Insolvenzverwalterleistungen
Das BMF hat in einem Schreiben die Grundsätze zum Vorsteuerabzug aus Leistungen des Insolvenzverwalters neu geregelt und dabei zwei BFH-Entscheidungen umgesetzt.
Serie: Schlussabrechnungen der Coronahilfen: Neustarthilfe: Antragsberechtigung nur per Rücknahme korrigierbar
Der Vorbehalt in Neustarthilfe-Bescheiden erfasst nur die Förderhöhe. Fehlt die Antragsberechtigung, muss die Bewilligungsstelle nach § 48 VwVfG zurücknehmen, so das OVG Bautzen. Der betroffenen Rentnerin half das nicht. Der Beitrag zeigt, wo ihre Verteidigung Lücken hatte.
